粵職院黨字〔2022〕51號(hào)

  （2022年5月24日發(fā)布）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,，根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》《關(guān)于加強(qiáng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的若干措施》《廣東省部門(mén)和單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行）》《廣東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 開(kāi)展內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo),，堅(jiān)持依法審計(jì),，聚焦領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)，積極推進(jìn)審計(jì)全覆蓋,。

第三條 本辦法所稱內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部是指學(xué)校各黨政管理機(jī)構(gòu)、教學(xué)機(jī)構(gòu),、教輔機(jī)構(gòu),、科研機(jī)構(gòu)等正職領(lǐng)導(dǎo)干部或主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部，以及學(xué)校要求進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的其他領(lǐng)導(dǎo)干部,。

第四條 本辦法所稱內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，是指學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依規(guī)依法對(duì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間其所在部門(mén)財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)與鑒證內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的獨(dú)立監(jiān)督行為,。

任何組織和個(gè)人不得拒絕,、阻礙、干涉,，不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員,。對(duì)有意設(shè)置障礙、推諉拖延的,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行批評(píng)和通報(bào),；造成惡劣影響的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)追責(zé),。

內(nèi)部審計(jì)人員參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目,，與被審計(jì)個(gè)人及所在部門(mén)或與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。

第五條 學(xué)校根據(jù)干部管理監(jiān)督需要和審計(jì)資源等實(shí)際情況,，科學(xué)制定內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，推進(jìn)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況審計(jì)全覆蓋。

內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿,，或任期內(nèi)辦理調(diào)任,、轉(zhuǎn)任、輪崗,、免職,、辭職、退休等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以在內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行,，也可以在內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部離任后進(jìn)行，以任職期間審計(jì)為主,。

任職四年以上的,，對(duì)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)以近三年的情況為主，必要時(shí)可延伸審計(jì)至以前年度,。

第六條 具有下列情形之一的,，一般不進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：

（一）任職的單位已被撤并，有關(guān)當(dāng)事人已經(jīng)無(wú)法找到的,；

（二）已定居國(guó)外或死亡的,；

（三）已離開(kāi)任職崗位2年以上的；

（四）已被紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)或司法部門(mén)立案調(diào)查的,；

（五）其他不宜安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況,。

第七條 學(xué)校黨委加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，健全相應(yīng)的組織協(xié)調(diào)機(jī)制,，研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開(kāi)展情況,，協(xié)調(diào)解決工作中的困難和問(wèn)題，保證履行內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)所需力量和經(jīng)費(fèi),。

第八條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)同組織人事部門(mén),、紀(jì)檢部門(mén)提出內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的年度項(xiàng)目計(jì)劃，提交學(xué)校黨委會(huì)議審定,。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)原則上按照審定后計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目,，無(wú)特殊情況不應(yīng)進(jìn)行變更或調(diào)整。實(shí)施審計(jì)前組織部門(mén)應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書(shū),，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)予以立項(xiàng)實(shí)施審計(jì),。

內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)與學(xué)校其他審計(jì)項(xiàng)目和監(jiān)督檢查工作相結(jié)合，避免重復(fù)檢查,。

第二章 審計(jì)內(nèi)容

第九條 學(xué)校內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金,、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的管理,、分配和使用為基礎(chǔ)，以內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)情況為重點(diǎn),，充分考慮內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部的管理監(jiān)督需要,、履職特點(diǎn)和審計(jì)資源等因素，依規(guī)依法確定審計(jì)內(nèi)容,。

第十條 對(duì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）依法依規(guī)履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé),、經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的完成情況，遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)情況，貫徹執(zhí)行黨,、國(guó)家和學(xué)校經(jīng)濟(jì)方針政策,、決策部署情況，推動(dòng)本單位事業(yè)科學(xué)發(fā)展情況;

（二）內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定,、執(zhí)行和效果情況;

（三）學(xué)校及部門(mén)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況,；

（四）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況;

（五）預(yù)算執(zhí)行情況,；

（六）財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；

（七）本部門(mén)各類資產(chǎn)的采購(gòu),、管理,、使用和處置情況；

（八）基建工程項(xiàng)目的投資,、建設(shè)和管理情況,；

（九）債權(quán)、債務(wù)情況,，有無(wú)經(jīng)濟(jì)糾紛和遺留經(jīng)濟(jì)問(wèn)題,；

（十）在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況;

（十一）以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的督促整改情況;

（十二）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。

第三章 審計(jì)實(shí)施

第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的年度項(xiàng)目計(jì)劃,，派出3人以上的審計(jì)組實(shí)施審計(jì),。

對(duì)同一被審計(jì)單位2名以上內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以同步組織實(shí)施,，分別認(rèn)定責(zé)任,。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序主要包括：

（一）審前調(diào)查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在編制審計(jì)實(shí)施方案前,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審前調(diào)查,，聽(tīng)取有關(guān)方面的意見(jiàn)，全面了解被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(mén)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況,。

（二）編制審計(jì)實(shí)施方案,。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)查、了解被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位的相關(guān)情況,，評(píng)估其存在重大問(wèn)題的可能性,，確定審計(jì)的應(yīng)對(duì)措施，編制審計(jì)實(shí)施方案,。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：

1.被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部姓名;

2.項(xiàng)目名稱;

3.審計(jì)目標(biāo)和范圍;

4.審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn);

5.審計(jì)程序和方法;

6.審計(jì)組成員的組成以及分工;

7.審計(jì)時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃;

8.審計(jì)工作要求,。

（三）送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3日前,，向被審計(jì)對(duì)象及其所在部門(mén)送達(dá)審計(jì)通知書(shū),，抄送學(xué)校紀(jì)檢部門(mén),、組織人事部門(mén)。

（四）召開(kāi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議,。實(shí)施內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)由學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計(jì)組主要成員,、被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加的審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì),，聽(tīng)取被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部作任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告，安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng),。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位公示審計(jì)項(xiàng)目名稱,、審計(jì)紀(jì)律要求和舉報(bào)電話等內(nèi)容。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議一般應(yīng)有以下人員參加：

1.委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織人事部門(mén)等有關(guān)人員,；

2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員,；

3.被審計(jì)對(duì)象及部門(mén)其他領(lǐng)導(dǎo)；

4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或被審計(jì)對(duì)象認(rèn)為需要參加會(huì)議的其他人員,。

（五）實(shí)施審計(jì),。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)時(shí)，可以依法提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)予以協(xié)助,，有關(guān)部門(mén)應(yīng)予以配合,。審計(jì)組在收到被審計(jì)對(duì)象有關(guān)資料后，按照審計(jì)規(guī)范,，通過(guò)實(shí)施核查會(huì)計(jì)賬目,、憑證、賬表,、實(shí)物資產(chǎn),、查閱相關(guān)文件資料及調(diào)查取證等規(guī)定的審計(jì)程序認(rèn)真實(shí)施審計(jì)。

（六）起草審計(jì)報(bào)告,。審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后,，應(yīng)當(dāng)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告，必要時(shí)可以同時(shí)出具管理建議書(shū),。

審計(jì)報(bào)告一般包括被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的總體評(píng)價(jià),、主要業(yè)績(jī)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和責(zé)任認(rèn)定,、審計(jì)建議等內(nèi)容,。

（七）征求意見(jiàn)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)書(shū)面征求被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(mén)的意見(jiàn)對(duì)審計(jì)組審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn),。審計(jì)報(bào)告中涉及的重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng),，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以不征求被審計(jì)對(duì)象及其所在部門(mén)的意見(jiàn),。

被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10 日內(nèi)將書(shū)面意見(jiàn)送至內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),；10 日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議,。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(mén)提出的書(shū)面意見(jiàn)進(jìn)行研究和核實(shí),，必要時(shí)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改，連同被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(mén)的書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徲?jì)組審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核,、審理。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)事實(shí)清楚,、評(píng)價(jià)客觀,、責(zé)任明確、用詞恰當(dāng),、文字 精煉,、通俗易懂。

（八）出具審計(jì)報(bào)告,。審計(jì)報(bào)告經(jīng)被內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和被審計(jì)對(duì)象征求意見(jiàn)確認(rèn)后,，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照內(nèi)部審核流程報(bào)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人審批簽發(fā),。

第十三條 被審計(jì)對(duì)象及其所在部門(mén)以及其他有關(guān)部門(mén),、人員等，在接到審計(jì)通知書(shū)后,，應(yīng)當(dāng)按內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求,，及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整地提供與被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料：

（一）被審計(jì)對(duì)象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告,；

（二）有關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況的資料,；

（三）工作計(jì)劃,、工作總結(jié)、會(huì)議紀(jì)要,、會(huì)議記錄,、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果,、業(yè)務(wù)檔案等資料,；

（四）基建及修繕項(xiàng)目、大宗物品采購(gòu)等合同,、協(xié)議及相關(guān)資料,；

（五）有關(guān)資產(chǎn)清理盤(pán)點(diǎn)和債權(quán)債務(wù)資料；

（六）有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的書(shū)面資料,；

（七）以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況

（八）其他有關(guān)資料,。

被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)提供資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé)，并作出書(shū)面承諾,。

第十四條 被審計(jì)對(duì)象的述職報(bào)告應(yīng)于審計(jì)工作開(kāi)始前送交審計(jì)組,。內(nèi)容主要包括：

（一）被審計(jì)對(duì)象經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)范圍和分工；

（二）履行崗位職責(zé)情況,；

（三）與本人負(fù)責(zé)的工作相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況,、主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

（四）主要業(yè)績(jī)和利用資源開(kāi)展業(yè)務(wù)的效益,、效果情況,；

（五）國(guó)有資產(chǎn)的安全完整情況；

（六）基建項(xiàng)目,、大宗物品采購(gòu)情況,；

（七）部門(mén)內(nèi)部控制制度的建立、健全及其執(zhí)行情況,；

（八）部門(mén)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序和執(zhí)行效果情況,；

（九）部門(mén)及本人遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)及廉政規(guī)定情況；

（十）其他需要說(shuō)明的情況,。

第十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含以下主要內(nèi)容：

（一）基本情況,，包括審計(jì)依據(jù)、實(shí)施審計(jì)的基本情況,、被審計(jì)對(duì)象所任職部門(mén)的基本情況,、被審計(jì)對(duì)象的任職及分工情況等；

（二）被審計(jì)對(duì)象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要情況,，其中包括以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況等,；

（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和責(zé)任認(rèn)定，其中包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的事實(shí),、定性,、被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任以及有關(guān)依據(jù)，審計(jì)期間被審計(jì)對(duì)象,、被內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題已經(jīng)整改的,，可以包括有關(guān)整改情況；

（四）審計(jì)處理意見(jiàn)和建議,；

（五）其他必要的內(nèi)容,。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大事項(xiàng)，可以直接報(bào)送學(xué)校主要負(fù)責(zé)人或者相關(guān)部門(mén),，不在審計(jì)報(bào)告中反映,。

第十六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)學(xué)校黨委，按干部管理權(quán)限送組織人事部門(mén),。根據(jù)工作需要,，送紀(jì)檢部門(mén),。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)送達(dá)被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(mén)。

第十七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題線索,，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按規(guī)定向?qū)W校黨委報(bào)告,。

應(yīng)當(dāng)由紀(jì)檢部門(mén)處理的問(wèn)題線索，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依規(guī)依紀(jì)依法移送處理,。

第十八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)需要組織召開(kāi)會(huì)議,，向被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子成員等有關(guān)人員反饋審計(jì)結(jié)果和相關(guān)情況,。

第十九條 被審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起30日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送整改方案；在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起90日內(nèi)完成整改,，并將書(shū)面整改報(bào)告及佐證材料報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。

第四章 審計(jì)評(píng)價(jià)

第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照法律法規(guī),、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和政策,，以及責(zé)任制考核目標(biāo)等規(guī)定，在法定職權(quán)范圍內(nèi),，對(duì)被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(mén)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正,、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。

審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一,，評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持,，對(duì)審計(jì)中未涉及的事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)。

第二十一條 對(duì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中存在的問(wèn)題,，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則,，根據(jù)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工，綜合考慮相關(guān)問(wèn)題的歷史背景,、決策過(guò)程,、性質(zhì)、后果和內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)際所起的作用等情況,，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。

第二十二條 內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：

（一）直接違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī),、政策規(guī)定和上級(jí)及學(xué)校內(nèi)部管理有關(guān)規(guī)定的,；

（二）授意、指使,、強(qiáng)令,、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī),、法律法規(guī),、政策規(guī)定和上級(jí)及學(xué)校內(nèi)部管理有關(guān)規(guī)定的,；

（三）貫徹黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署及上級(jí)單位工作部署不堅(jiān)決不全面不到位,，造成公共資金,、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi),，生態(tài)環(huán)境破壞,，公共利益損害等后果的；

（四）未完成有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章,、政策措施,、目標(biāo)責(zé)任規(guī)定的內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部作為第一責(zé)任人（負(fù)總責(zé)）事項(xiàng)，造成公共資金,、國(guó)有資產(chǎn),、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞,，公共利益損害等后果的,；

（五）未經(jīng)民主決策程序或者民主決策時(shí)在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定,、批準(zhǔn),、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成公共資金,、國(guó)有資產(chǎn),、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞,，公共利益損害等后果的,；

（六）不履行或者不正確履行職責(zé)，對(duì)造成的后果起決定性作用的其他行為,。

第二十三條 內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：

（一）民主決策時(shí),，在多數(shù)人同意的情況下，決定,、批準(zhǔn),、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成公共資金,、國(guó)有資產(chǎn),、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞,，公共利益損害等后果的,；

（二）違反本單位內(nèi)部管理規(guī)定造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi),，生態(tài)環(huán)境破壞,，公共利益損害等后果的；

（三）參與相關(guān)決策和工作時(shí),，沒(méi)有發(fā)表明確的反對(duì)意見(jiàn),，相關(guān)決策和工作違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī),、政策規(guī)定和上級(jí)單位有關(guān)規(guī)定,，或者造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn),、國(guó)有資源損失浪費(fèi),，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的;

（四）疏于監(jiān)管,，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理分管部門(mén)違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī),、政策規(guī)定和上級(jí)單位有關(guān)規(guī)定的問(wèn)題,，造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn),、國(guó)有資源損失浪費(fèi),，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的;

（五）除直接責(zé)任外,，不履行或者不正確履行職責(zé),，對(duì)造成的后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的其他行為。

第二十四條 審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí),，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真貫徹落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”要求,。對(duì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部在改革創(chuàng)新中的失誤和錯(cuò)誤，正確把握事業(yè)為上,、實(shí)事求是,、依紀(jì)依法、容糾并舉等原則,，經(jīng)綜合分析研判,，可以免責(zé)或者從輕定責(zé)，鼓勵(lì)探索創(chuàng)新,，支持擔(dān)當(dāng)作為,，保護(hù)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動(dòng)性,、創(chuàng)造性,。

第五章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第二十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、責(zé)任追究、整改落實(shí),、結(jié)果公告等結(jié)果運(yùn)用制度,，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果以及整改情況作為考核、任免,、獎(jiǎng)懲被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部的重要參考,。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定以適當(dāng)方式通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,。

紀(jì)檢部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)移送事項(xiàng)依規(guī)依紀(jì)依法作出處理,。在開(kāi)展巡察時(shí)把審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況作為重要內(nèi)容。

組織人事部門(mén)應(yīng)根據(jù)干部管理權(quán)限,，將審計(jì)結(jié)果以及整改情況作為考核,、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部的重要參考,。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告及審計(jì)整改報(bào)告歸入被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案,。

其他有關(guān)職能部門(mén)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性,、傾向性問(wèn)題和提出的審計(jì)建議及時(shí)進(jìn)行研究,，將其作為采取有關(guān)措施、完善有關(guān)制度規(guī)定的重要參考,。

第二十六條 被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果,，應(yīng)當(dāng)采取以下整改措施：

（一）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改,，將整改結(jié)果書(shū)面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),；

（二）根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，落實(shí)有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任,，采取相應(yīng)的處理措施,；

（三）根據(jù)審計(jì)建議，采取措施,，健全制度,，加強(qiáng)管理；

（四）將審計(jì)結(jié)果以及整改情況納入所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容,，作為領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)（或組織生活會(huì)）以及領(lǐng)導(dǎo)班子成員述責(zé)述廉的重要內(nèi)容,。

第六章 附則

第二十七條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員、被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(mén),、以及其他有關(guān)部門(mén)和人員在內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的職責(zé),、權(quán)限、程序,、法律責(zé)任等,，本辦法未作規(guī)定的,，依照黨內(nèi)法規(guī)、國(guó)家和省有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章執(zhí)行,。

第二十八條 本辦法由紀(jì)檢室（審計(jì)工作部）負(fù)責(zé)解釋,。

第二十九條 本辦法自發(fā)文之日起施行，《廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院有關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》（粵職院制〔2019〕37號(hào)）同時(shí)廢止,。