粵職院黨字〔2022〕51號

  （2022年5月24日發(fā)布）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》《關(guān)于加強(qiáng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的若干措施》《廣東省部門和單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行）》《廣東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 開展內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持依法審計(jì)，聚焦領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)，積極推進(jìn)審計(jì)全覆蓋。

第三條 本辦法所稱內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部是指學(xué)校各黨政管理機(jī)構(gòu)、教學(xué)機(jī)構(gòu)、教輔機(jī)構(gòu)、科研機(jī)構(gòu)等正職領(lǐng)導(dǎo)干部或主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部，以及學(xué)校要求進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的其他領(lǐng)導(dǎo)干部。

第四條 本辦法所稱內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依規(guī)依法對內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間其所在部門財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)，評價(jià)與鑒證內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的獨(dú)立監(jiān)督行為。

任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。對有意設(shè)置障礙、推諉拖延的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行批評和通報(bào)；造成惡劣影響的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅問責(zé)追責(zé)。

內(nèi)部審計(jì)人員參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，與被審計(jì)個(gè)人及所在部門或與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。

第五條 學(xué)校根據(jù)干部管理監(jiān)督需要和審計(jì)資源等實(shí)際情況，科學(xué)制定內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中長期規(guī)劃和年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，推進(jìn)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況審計(jì)全覆蓋。

內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿，或任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以在內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行，也可以在內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部離任后進(jìn)行，以任職期間審計(jì)為主。

任職四年以上的，對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)以近三年的情況為主，必要時(shí)可延伸審計(jì)至以前年度。

第六條 具有下列情形之一的，一般不進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：

（一）任職的單位已被撤并，有關(guān)當(dāng)事人已經(jīng)無法找到的；

（二）已定居國外或死亡的；

（三）已離開任職崗位2年以上的；

（四）已被紀(jì)檢監(jiān)察部門或司法部門立案調(diào)查的；

（五）其他不宜安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況。

第七條 學(xué)校黨委加強(qiáng)對內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，健全相應(yīng)的組織協(xié)調(diào)機(jī)制，研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開展情況，協(xié)調(diào)解決工作中的困難和問題，保證履行內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)所需力量和經(jīng)費(fèi)。

第八條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)會同組織人事部門、紀(jì)檢部門提出內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的年度項(xiàng)目計(jì)劃，提交學(xué)校黨委會議審定。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)原則上按照審定后計(jì)劃開展審計(jì)項(xiàng)目，無特殊情況不應(yīng)進(jìn)行變更或調(diào)整。實(shí)施審計(jì)前組織部門應(yīng)當(dāng)以書面形式向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)予以立項(xiàng)實(shí)施審計(jì)。

內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)與學(xué)校其他審計(jì)項(xiàng)目和監(jiān)督檢查工作相結(jié)合，避免重復(fù)檢查。

第二章 審計(jì)內(nèi)容

第九條 學(xué)校內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)情況為重點(diǎn)，充分考慮內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部的管理監(jiān)督需要、履職特點(diǎn)和審計(jì)資源等因素，依規(guī)依法確定審計(jì)內(nèi)容。

第十條 對內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）依法依規(guī)履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的完成情況，遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)情況，貫徹執(zhí)行黨、國家和學(xué)校經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署情況，推動本單位事業(yè)科學(xué)發(fā)展情況;

（二）內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況;

（三）學(xué)校及部門財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；

（四）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況;

（五）預(yù)算執(zhí)行情況；

（六）財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；

（七）本部門各類資產(chǎn)的采購、管理、使用和處置情況；

（八）基建工程項(xiàng)目的投資、建設(shè)和管理情況；

（九）債權(quán)、債務(wù)情況，有無經(jīng)濟(jì)糾紛和遺留經(jīng)濟(jì)問題；

（十）在經(jīng)濟(jì)活動中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況;

（十一）以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的督促整改情況;

（十二）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。

第三章 審計(jì)實(shí)施

第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的年度項(xiàng)目計(jì)劃，派出3人以上的審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。

對同一被審計(jì)單位2名以上內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以同步組織實(shí)施，分別認(rèn)定責(zé)任。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序主要包括：

（一）審前調(diào)查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在編制審計(jì)實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審前調(diào)查，聽取有關(guān)方面的意見，全面了解被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。

（二）編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)查、了解被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位的相關(guān)情況，評估其存在重大問題的可能性，確定審計(jì)的應(yīng)對措施，編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：

1.被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部姓名;

2.項(xiàng)目名稱;

3.審計(jì)目標(biāo)和范圍;

4.審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn);

5.審計(jì)程序和方法;

6.審計(jì)組成員的組成以及分工;

7.審計(jì)時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃;

8.審計(jì)工作要求。

（三）送達(dá)審計(jì)通知書。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3日前，向被審計(jì)對象及其所在部門送達(dá)審計(jì)通知書，抄送學(xué)校紀(jì)檢部門、組織人事部門。

（四）召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會議。實(shí)施內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開由學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計(jì)組主要成員、被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加的審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會，聽取被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部作任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告，安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位公示審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)紀(jì)律要求和舉報(bào)電話等內(nèi)容。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會議一般應(yīng)有以下人員參加：

1.委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織人事部門等有關(guān)人員；

2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員；

3.被審計(jì)對象及部門其他領(lǐng)導(dǎo)；

4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或被審計(jì)對象認(rèn)為需要參加會議的其他人員。

（五）實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)時(shí)，可以依法提請有關(guān)部門予以協(xié)助，有關(guān)部門應(yīng)予以配合。審計(jì)組在收到被審計(jì)對象有關(guān)資料后，按照審計(jì)規(guī)范，通過實(shí)施核查會計(jì)賬目、憑證、賬表、實(shí)物資產(chǎn)、查閱相關(guān)文件資料及調(diào)查取證等規(guī)定的審計(jì)程序認(rèn)真實(shí)施審計(jì)。

（六）起草審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告，必要時(shí)可以同時(shí)出具管理建議書。

審計(jì)報(bào)告一般包括被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的總體評價(jià)、主要業(yè)績、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認(rèn)定、審計(jì)建議等內(nèi)容。

（七）征求意見。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)書面征求被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門的意見對審計(jì)組審計(jì)報(bào)告的意見。審計(jì)報(bào)告中涉及的重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以不征求被審計(jì)對象及其所在部門的意見。

被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10 日內(nèi)將書面意見送至內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；10 日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)針對被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門提出的書面意見進(jìn)行研究和核實(shí)，必要時(shí)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改，連同被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門的書面意見一并報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徲?jì)組審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核、審理。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)事實(shí)清楚、評價(jià)客觀、責(zé)任明確、用詞恰當(dāng)、文字 精煉、通俗易懂。

（八）出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告經(jīng)被內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和被審計(jì)對象征求意見確認(rèn)后，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照內(nèi)部審核流程報(bào)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人審批簽發(fā)。

第十三條 被審計(jì)對象及其所在部門以及其他有關(guān)部門、人員等，在接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)按內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供與被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料：

（一）被審計(jì)對象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告；

（二）有關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況的資料；

（三）工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會議紀(jì)要、會議記錄、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料；

（四）基建及修繕項(xiàng)目、大宗物品采購等合同、協(xié)議及相關(guān)資料；

（五）有關(guān)資產(chǎn)清理盤點(diǎn)和債權(quán)債務(wù)資料；

（六）有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)活動的書面資料；

（七）以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況

（八）其他有關(guān)資料。

被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門應(yīng)當(dāng)對提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

第十四條 被審計(jì)對象的述職報(bào)告應(yīng)于審計(jì)工作開始前送交審計(jì)組。內(nèi)容主要包括：

（一）被審計(jì)對象經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)范圍和分工；

（二）履行崗位職責(zé)情況；

（三）與本人負(fù)責(zé)的工作相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況、主要經(jīng)濟(jì)活動情況及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

（四）主要業(yè)績和利用資源開展業(yè)務(wù)的效益、效果情況；

（五）國有資產(chǎn)的安全完整情況；

（六）基建項(xiàng)目、大宗物品采購情況；

（七）部門內(nèi)部控制制度的建立、健全及其執(zhí)行情況；

（八）部門重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序和執(zhí)行效果情況；

（九）部門及本人遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)及廉政規(guī)定情況；

（十）其他需要說明的情況。

第十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含以下主要內(nèi)容：

（一）基本情況，包括審計(jì)依據(jù)、實(shí)施審計(jì)的基本情況、被審計(jì)對象所任職部門的基本情況、被審計(jì)對象的任職及分工情況等；

（二）被審計(jì)對象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要情況，其中包括以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況等；

（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認(rèn)定，其中包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的事實(shí)、定性、被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任以及有關(guān)依據(jù)，審計(jì)期間被審計(jì)對象、被內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題已經(jīng)整改的，可以包括有關(guān)整改情況；

（四）審計(jì)處理意見和建議；

（五）其他必要的內(nèi)容。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大事項(xiàng)，可以直接報(bào)送學(xué)校主要負(fù)責(zé)人或者相關(guān)部門，不在審計(jì)報(bào)告中反映。

第十六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)學(xué)校黨委，按干部管理權(quán)限送組織人事部門。根據(jù)工作需要，送紀(jì)檢部門。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)送達(dá)被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門。

第十七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按規(guī)定向?qū)W校黨委報(bào)告。

應(yīng)當(dāng)由紀(jì)檢部門處理的問題線索，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依規(guī)依紀(jì)依法移送處理。

第十八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)需要組織召開會議，向被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門領(lǐng)導(dǎo)班子成員等有關(guān)人員反饋審計(jì)結(jié)果和相關(guān)情況。

第十九條 被審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起30日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送整改方案；在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起90日內(nèi)完成整改，并將書面整改報(bào)告及佐證材料報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第四章 審計(jì)評價(jià)

第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和政策，以及責(zé)任制考核目標(biāo)等規(guī)定，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，對被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評價(jià)。

審計(jì)評價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持，對審計(jì)中未涉及的事項(xiàng)不作評價(jià)。

第二十一條 對內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在的問題，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工，綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景、決策過程、性質(zhì)、后果和內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)際所起的作用等情況，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十二條 內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：

（一）直接違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定和上級及學(xué)校內(nèi)部管理有關(guān)規(guī)定的；

（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定和上級及學(xué)校內(nèi)部管理有關(guān)規(guī)定的；

（三）貫徹黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署及上級單位工作部署不堅(jiān)決不全面不到位，造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（四）未完成有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章、政策措施、目標(biāo)責(zé)任規(guī)定的內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部作為第一責(zé)任人（負(fù)總責(zé)）事項(xiàng)，造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（五）未經(jīng)民主決策程序或者民主決策時(shí)在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（六）不履行或者不正確履行職責(zé)，對造成的后果起決定性作用的其他行為。

第二十三條 內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：

（一）民主決策時(shí)，在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（二）違反本單位內(nèi)部管理規(guī)定造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；

（三）參與相關(guān)決策和工作時(shí)，沒有發(fā)表明確的反對意見，相關(guān)決策和工作違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定和上級單位有關(guān)規(guī)定，或者造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的;

（四）疏于監(jiān)管，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理分管部門違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定和上級單位有關(guān)規(guī)定的問題，造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的;

（五）除直接責(zé)任外，不履行或者不正確履行職責(zé)，對造成的后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的其他行為。

第二十四條 審計(jì)評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真貫徹落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來”要求。對內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部在改革創(chuàng)新中的失誤和錯(cuò)誤，正確把握事業(yè)為上、實(shí)事求是、依紀(jì)依法、容糾并舉等原則，經(jīng)綜合分析研判，可以免責(zé)或者從輕定責(zé)，鼓勵探索創(chuàng)新，支持擔(dān)當(dāng)作為，保護(hù)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動性、創(chuàng)造性。

第五章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第二十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、責(zé)任追究、整改落實(shí)、結(jié)果公告等結(jié)果運(yùn)用制度，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果以及整改情況作為考核、任免、獎懲被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部的重要參考。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定以適當(dāng)方式通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

紀(jì)檢部門應(yīng)當(dāng)對審計(jì)移送事項(xiàng)依規(guī)依紀(jì)依法作出處理。在開展巡察時(shí)把審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況作為重要內(nèi)容。

組織人事部門應(yīng)根據(jù)干部管理權(quán)限，將審計(jì)結(jié)果以及整改情況作為考核、任免、獎懲被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部的重要參考。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告及審計(jì)整改報(bào)告歸入被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。

其他有關(guān)職能部門對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題和提出的審計(jì)建議及時(shí)進(jìn)行研究，將其作為采取有關(guān)措施、完善有關(guān)制度規(guī)定的重要參考。

第二十六條 被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)采取以下整改措施：

（一）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改，將整改結(jié)果書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；

（二）根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，落實(shí)有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任，采取相應(yīng)的處理措施；

（三）根據(jù)審計(jì)建議，采取措施，健全制度，加強(qiáng)管理；

（四）將審計(jì)結(jié)果以及整改情況納入所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容，作為領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會（或組織生活會）以及領(lǐng)導(dǎo)班子成員述責(zé)述廉的重要內(nèi)容。

第六章 附則

第二十七條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員、被審計(jì)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門、以及其他有關(guān)部門和人員在內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的職責(zé)、權(quán)限、程序、法律責(zé)任等，本辦法未作規(guī)定的，依照黨內(nèi)法規(guī)、國家和省有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章執(zhí)行。

第二十八條 本辦法由紀(jì)檢室（審計(jì)工作部）負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條 本辦法自發(fā)文之日起施行，《廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院有關(guān)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》（粵職院制〔2019〕37號）同時(shí)廢止。