粵職院制〔2022〕115號(hào)

（2022年12月31日發(fā)布）

第一章  總則

第一條 為健全和完善學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度,，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》,、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》,、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號(hào)）、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第47號(hào)）,、《廣東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（粵府令第259號(hào)）,、《廣東教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（粵教審〔2022〕2號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì),，是指學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng),、內(nèi)部控制,、風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等，實(shí)施獨(dú)立,、客觀監(jiān)督并作出評(píng)價(jià)和建議,，促進(jìn)學(xué)校完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行為,。

第二章  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員

第三條 學(xué)校設(shè)立紀(jì)檢室（審計(jì)工作部）作為學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第四條 學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)工作由校長直接領(lǐng)導(dǎo),校長可指定一名校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助管理,。涉及審計(jì)計(jì)劃確定,、審計(jì)情況報(bào)告、違規(guī)事項(xiàng)處理,、違法問題移送等重大事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)向?qū)W校黨委報(bào)告。

學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)校長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,，同時(shí)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和廣東省教育廳內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,。

第五條 校長對(duì)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和督促，定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào),，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略,、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改和內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理,。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向校長報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和重大事項(xiàng)。

第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi),，列入學(xué)校預(yù)算予以保障,。

第七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員,，保證內(nèi)部審計(jì)工作所需人員編制,。嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，合理配備具有審計(jì),、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì),、法律,、管理、工程,、信息技術(shù)等專業(yè)知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員,。根據(jù)工作需要可聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作,。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力和職業(yè)道德。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),、考取職業(yè)資格,、以審代訓(xùn)等多種途徑接受繼續(xù)教育，提高專業(yè)勝任能力,。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪守客觀公正,、實(shí)事求是、廉潔奉公,、保守秘密的審計(jì)職業(yè)道德,。

第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì),、經(jīng)濟(jì),、法律和管理等專業(yè)背景或者相關(guān)管理工作經(jīng)驗(yàn)。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在任職期間沒有違法違規(guī)或者其他不符合任職條件情況的,，不得隨意撤換,。

第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依照法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不受學(xué)校其他內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和個(gè)人干涉,。學(xué)校應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立履行職責(zé),，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動(dòng),，應(yīng)當(dāng)向廣東省教育廳內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案,。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員不得從事或參與下列可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計(jì)職責(zé)的工作：

（一）會(huì)計(jì),、出納等財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù),；

（二）資金、資產(chǎn),、資源等分配,、處置、管理,；

（三）投資,、基建管理；

（四）采購,、招投標(biāo),、合同管理和內(nèi)部控制建設(shè)工作；

（五）學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策和執(zhí)行,；

（六）其他可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的活動(dòng)。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),，與相關(guān)負(fù)責(zé)人,、主管人員或者審計(jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系的,，應(yīng)當(dāng)回避。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)知悉的國家秘密和商業(yè)秘密,，負(fù)有保密義務(wù),。

第十五條 對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則,、認(rèn)真履職,、成績顯著的內(nèi)部審計(jì)人員，由學(xué)校按照國家和省的有關(guān)規(guī)定予以表彰獎(jiǎng)勵(lì),。

第十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)充分利用社會(huì)審計(jì)力量開展內(nèi)部審計(jì)工作,。除涉密事項(xiàng)外，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù),。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展受托業(yè)務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)審定實(shí)施方案，加強(qiáng)指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查和評(píng)價(jià)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé),。

第三章  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求,，對(duì)本單位及所屬單位以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）對(duì)學(xué)校貫徹落實(shí)國家及本地區(qū)重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；

（二）對(duì)學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃,、重大決策以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì),；

（三）對(duì)學(xué)校的財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；

（四）對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì),；

（五）對(duì)學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理與使用情況進(jìn)行審計(jì)；

（六）對(duì)學(xué)校國有資產(chǎn)的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì),；

（七）對(duì)學(xué)?；窘ㄔO(shè)工程項(xiàng)目和各類修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；

（八）對(duì)學(xué)校采購項(xiàng)目和重大經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì),；

（九）對(duì)學(xué)校的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì),；

（十）對(duì)學(xué)校內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；

（十一）對(duì)學(xué)校資金,、資產(chǎn),、資源的管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；

（十二）對(duì)學(xué)校辦學(xué),、科研,、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和效益情況審計(jì)；

（十三）根據(jù)國家、上級(jí)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求審計(jì)的其他事項(xiàng),。

第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助校長督促落實(shí)國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，對(duì)被審計(jì)單位整改工作進(jìn)行指導(dǎo),、檢查,，并向校長匯報(bào)審計(jì)整改情況。

第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié),、審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)整改情況、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索以及審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃等,，及時(shí)報(bào)告學(xué)校主要負(fù)責(zé)人,。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)圍繞學(xué)校發(fā)展目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu),、管理體制,、風(fēng)險(xiǎn)狀況，科學(xué)合理地編制內(nèi)部審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，向?qū)W校黨委報(bào)告并報(bào)請(qǐng)校長批準(zhǔn)后實(shí)施,。

按照內(nèi)部審計(jì)全覆蓋的要求，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每5年至少對(duì)學(xué)校及各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)審計(jì)一次,。

第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員依法開展審計(jì)工作,，可以根據(jù)工作實(shí)際和需要，提出下列要求或建議：

（一）要求學(xué)校內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃,、戰(zhàn)略決策,、重大措施、內(nèi)部控制,、風(fēng)險(xiǎn)管理,、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同）,，以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔,；

（二）參加或列席有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議,；

（三）參與研究有關(guān)規(guī)章制度,，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；

（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支,、經(jīng)濟(jì)活動(dòng),、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料和現(xiàn)場勘察實(shí)物,；

（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料,；

（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)部門和個(gè)人開展調(diào)查和詢問,，獲取相關(guān)證明材料,；

（七）要求學(xué)校的紀(jì)檢監(jiān)察,、組織人事以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門予以協(xié)助；

（八）對(duì)正在進(jìn)行的違法違規(guī)或者損失浪費(fèi)行為及時(shí)向校長報(bào)告,，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定,；

（九）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿,、篡改,、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表或者與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料,，經(jīng)校長批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存,；

（十）提出糾正,、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議,；

（十一）對(duì)違法違規(guī)或者造成損失浪費(fèi)的行為,，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議；

（十二）經(jīng)校長批準(zhǔn),，在一定范圍內(nèi)通報(bào)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果以及整改情況,；

（十三）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效,、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)部門和個(gè)人,，可以向?qū)W校黨委、校長提出表彰建議,。

第二十二條 被審計(jì)部門和被審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作,，及時(shí)、真實(shí),、全面提供相關(guān)資料,。

被審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第四章  內(nèi)部審計(jì)實(shí)施程序

第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃以及國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求 ,，在審計(jì)工作開展前組成審計(jì)組,。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。

第二十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前,，向被審計(jì)部門或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書,。

審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：

（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱；

（二）被審計(jì)部門名稱或者被審計(jì)人員姓名,；

（三）審計(jì)依據(jù),、審計(jì)范圍和審計(jì)起止時(shí)間；

（四）需要被審計(jì)部門或者被審計(jì)人員提供的資料以及其他必要的協(xié)助要求；

（五）審計(jì)組組長及其他成員名單,。

第二十五條 有下列情形之一的,，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)校長批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)：

（一）協(xié)助有關(guān)部門查證,，以及辦理信訪,、舉報(bào)等事項(xiàng)；

（二）有證據(jù)或者跡象表明被審計(jì)部門和有關(guān)人員存在轉(zhuǎn)移,、隱匿、篡改,、毀棄財(cái)政財(cái)務(wù)收支資料,，轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)或者串通提供偽證等行為,；

（三）被審計(jì)部門涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī),；

（四）其他特殊情況。

第二十六條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)查,、了解被審計(jì)部門或者被審計(jì)人員的相關(guān)情況,，評(píng)估其存在重大問題的可能性，確定審計(jì)的應(yīng)對(duì)措施,，編制審計(jì)實(shí)施方案,。審計(jì)實(shí)施方案及其調(diào)整須經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：

（一）被審計(jì)部門名稱或者被審計(jì)人員姓名,；

（二）項(xiàng)目名稱,；

（三）審計(jì)目標(biāo)和范圍；

（四）審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn),；

（五）審計(jì)程序和方法,；

（六）審計(jì)組成員的組成以及分工；

（七）審計(jì)時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃,；

（八）審計(jì)工作要求,。

第二十七條 內(nèi)部審計(jì)人員可以采取下列方法實(shí)施審計(jì)：

（一）通過檢查、查詢,、監(jiān)督盤點(diǎn),、發(fā)函詢證等方法實(shí)施審計(jì)；

（二）通過收集原件,、原物或者復(fù)制,、拍照等方法取得證明材料；

（三）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議和會(huì)談內(nèi)容作出記錄,，或者要求被審計(jì)部門提供會(huì)議記錄材料,；

（四）記錄審計(jì)實(shí)施過程和查證結(jié)果。

第二十八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)，準(zhǔn)確,、完整記錄審計(jì)證據(jù)的名稱,、來源、內(nèi)容,、獲取時(shí)間等信息,；采集被審計(jì)部門電子數(shù)據(jù)作為審計(jì)證據(jù)的，還應(yīng)當(dāng)記錄電子數(shù)據(jù)的采集和處理過程,。

內(nèi)部審計(jì)人員向有關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料,，應(yīng)當(dāng)取得提供者的簽名或者蓋章確認(rèn)；確實(shí)無法取得的,，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因并簽名確認(rèn),。

第二十九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，逐一編制審計(jì)工作底稿,。

審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：

（一）被審計(jì)部門名稱,；

（二）審計(jì)事項(xiàng)；

（三）會(huì)計(jì)期間或者截止日期,；

（四）審計(jì)程序的執(zhí)行過程以及結(jié)果記錄,；

（五）審計(jì)結(jié)論或發(fā)現(xiàn)問題及其依據(jù)、意見以及建議,；

（六）審計(jì)人員姓名和審計(jì)日期,；

（七）復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見,。

第三十條 審計(jì)組完成審計(jì)項(xiàng)目后,，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論,、意見和建議,，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：

（一）審計(jì)概況,，包括審計(jì)目標(biāo),、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍,、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn),、審計(jì)方法、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間等,；

（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題,、定性依據(jù)以及處理意見；

（三）審計(jì)建議,。

第三十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告書面征求被審計(jì)部門或者被審計(jì)人員的意見,。

　　被審計(jì)部門或者被審計(jì)人員自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi),，可以向?qū)徲?jì)組提出書面意見；逾期未提出書面意見的,，視為無異議,。

被審計(jì)部門或者被審計(jì)人員提出書面反饋意見的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集中研究和核實(shí),，經(jīng)審計(jì)組組長核實(shí)后對(duì)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行必要的修改或者補(bǔ)充,，審計(jì)組將核實(shí)采納反饋意見的情況記錄（修改或者補(bǔ)充的內(nèi)容、審理會(huì)議紀(jì)要）連同該書面意見一并提交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。

第三十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告以及相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)等召開審計(jì)審理工作會(huì)議,，也可以指定專人進(jìn)行復(fù)核審理。

對(duì)涉及重大事項(xiàng),、重大問題,、與被審計(jì)部門或者被審計(jì)人員存在較大分歧的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以提請(qǐng)學(xué)校召開專項(xiàng)會(huì)議進(jìn)行審議,。

第三十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)過復(fù)核審理或者審議的審計(jì)報(bào)告報(bào)請(qǐng)校長審批簽發(fā)。

第三十四條 被審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起30日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送整改方案,；在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起90日內(nèi)完成整改,，并將書面整改報(bào)告報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第三十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定,，建立健全內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案管理制度,。

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案應(yīng)當(dāng)包含年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)通知書,、審計(jì)實(shí)施方案,、審計(jì)工作底稿及證據(jù)證明材料、審計(jì)組集中研究被審計(jì)單位反饋意見的情況（會(huì)議記錄,、會(huì)議紀(jì)要,、修改或者補(bǔ)充內(nèi)容）、審計(jì)報(bào)告,、被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員書面反饋意見以及整改報(bào)告等資料,。

第五章  審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第三十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改機(jī)制。

被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人為內(nèi)部審計(jì)整改第一責(zé)任人,；完善審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度,、審計(jì)整改情況跟蹤檢查制度、審計(jì)整改約談制度,，推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí),。

第三十七條 學(xué)校對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性,、傾向性問題,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究,，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制制度,；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的傾向性問題開展審計(jì)調(diào)查,，出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告或管理建議書，為學(xué)?？茖W(xué)決策提供建議,。

第三十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察,、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合,，建立信息共享、結(jié)果共用,、重要事項(xiàng)共同實(shí)施,、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。

第三十九條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核,、任免,、預(yù)算安排、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù),。內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)歸入其本人檔案,。

第四十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，及時(shí)報(bào)告學(xué)校黨委,、校長和上一級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),；學(xué)校對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān),、司法機(jī)關(guān)等有關(guān)國家機(jī)關(guān),。

第六章 內(nèi)部審計(jì)管理

第四十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照審計(jì)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南等建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范,，并按規(guī)范實(shí)施審計(jì),。內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施程序按本規(guī)定第四章執(zhí)行，其他審計(jì)工作程序依照審計(jì)法等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第四十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)理念和方法,，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)和問題導(dǎo)向，優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)組織方式,，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè),，全面提高審計(jì)效率。

第四十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)著眼于促進(jìn)問題解決,，立足于促進(jìn)機(jī)制建設(shè),，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確,，并在分析根本原因的基礎(chǔ)上提出審計(jì)建議,，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展,。

第四十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)，合理設(shè)置審計(jì)崗位和職責(zé)分工,、優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程,，完善審計(jì)全面質(zhì)量控制。

第四十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),，應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行國家和學(xué)校有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定,。

第七章  責(zé)任追究

第四十六條 被審計(jì)部門有下列情形之一的，由學(xué)校責(zé)令改正,，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的,；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,，或者提供資料不真實(shí),、不完整的；

（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的,；

（四）整改不力,、屢審屢犯的；

（五）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形,。

第四十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的,，由學(xué)校對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌違法犯罪的,，移送有關(guān)國家機(jī)關(guān)依法處理：

（一）未按照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的,；

（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的,；

（三）未將審計(jì)結(jié)果或者發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題線索及時(shí)報(bào)告的；

（四）違反回避規(guī)定的,；

（五）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的,；

（六）利用職權(quán)干擾有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目、泄露有關(guān)審計(jì)信息和工作秘密謀取私利的,；

（七）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形,。

第四十八條 內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到威脅、恐嚇,、打擊,、報(bào)復(fù)、陷害的,，學(xué)校應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施,，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌違法犯罪的,，移送有關(guān)國家機(jī)關(guān)依法處理,。

第八章  附則

第四十九條 本規(guī)定由紀(jì)檢室（審計(jì)工作部）負(fù)責(zé)解釋,。

第五十條 本規(guī)定自通過發(fā)布之日起施行。學(xué)校于2019年5月16日發(fā)布的《廣東職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（粵職院制〔2019〕34號(hào)）同時(shí)廢止,。